Как правильно рассчитывается налог на недвижимость

В России существует несколько видов налогов, связанных с недвижимостью, такие как земельный и налог при продаже квартир или домов. Однако, в повседневности под этим термином обычно подразумевается имущественный налог. Его уплачивают владельцы различных видов жилья и коммерческой недвижимости:

• квартир;
• домов и коттеджей;
• парковочных мест и гаражей;
• торговых площадей на первых этажах;
• кладовок;
• офисов;
• комнат;
• недостроенных объектов и др.

Также владельцы долей обязаны уплачивать налог в соответствии с долей в общей стоимости объекта. Для налоговой службы не имеет значения, использует ли собственник недвижимость, сдаёт ли её в аренду или хранит для личных нужд — налог необходимо уплачивать в любом случае.

Как изменялся способ расчета налога на недвижимость с 2015 до 2023 года

До 2015 года в России налог на имущество рассчитывался на основе инвентаризационной стоимости объекта, которая учитывала только цену стройматериалов и амортизацию, не учитывая рыночную ценность. Кадастровая стоимость, в свою очередь, ближе к рыночной, так как она учитывает характеристики участка, инфраструктуру в окрестностях, характеристики самого дома и рыночную стоимость схожих объектов.

Из-за того, что в большинстве случаев кадастровая стоимость выше инвентаризационной, переход на новую систему расчета привел к увеличению налога для владельцев недвижимости. Для смягчения этого перехода применялись понижающие коэффициенты, но сейчас переход на новые правила расчета полностью завершен во всех регионах.

Текущая система призвана приблизить размер налога к рыночной стоимости недвижимости. Однако она очень изменчива и зависит от экономической ситуации, что хорошо видно на примере 2021 и 2022 годов.

Поэтому для расчета налога на имущество физических лиц используется кадастровая стоимость как основа. Она пересматривается регулярно: в крупных городах, таких как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь, пересчет проводится не реже, чем раз в три года, в других регионах — не реже, чем раз в пять лет. Регионы также имеют возможность проводить пересчет по своей инициативе и чаще, если это необходимо.

Принципы расчета налога на недвижимость

Процедура расчета налога на недвижимость зависит от нескольких ключевых параметров, включая кадастровую стоимость объекта, наличие налоговых вычетов, ставку и налоговый период. Рассмотрим каждый из этих аспектов более подробно.

При расчете налога используется кадастровая стоимость объекта, однако она может быть уменьшена за счет налоговых вычетов. В частности, из общей площади жилого дома при расчете налога исключаются 50 квадратных метров, для квартир — 20 квадратных метров, а для комнат — 10 квадратных метров.

Еще одним фактором является налоговая ставка, которая разнится в зависимости от типа недвижимости. В России существуют следующие единые базовые ставки для разных типов недвижимости:

• 0,1 % — для квартир, комнат, долей в них, домов, гаражей и машиномест, недостроенных объектов, хозпостроек на участках ИЖС или ЛПХ;
• 0,5 % — для нежилых помещений, технических зданий;
• 2 % — для жилья стоимостью более 300 миллионов рублей.

И, наконец, налоговый период также влияет на расчет. Если объект находится в собственности менее года, налог начисляется не за весь год, а за период владения. Для новых объектов недвижимости налог рассчитывается только за остаток года после оформления права собственности (после регистрации в Росреестре).

Если регистрация произошла с 1 по 15 число включительно, то налог начинается с текущего месяца. Если после 15 числа, то налог начисляется только с следующего месяца. При этом для объектов, которые находятся в собственности менее года, применяется коэффициент: число полных месяцев владения / 12.

Привилегии физических лиц при уплате налога на недвижимость

Для определенных категорий граждан предусмотрены полные или частичные льготы при уплате налога на недвижимость.

Полный список льготных категорий можно найти на официальном сайте ФНС. Там же представлена информация о региональных льготах, так как субъекты Российской Федерации могут дополнительно расширять список категорий, имеющих на них право. Для того чтобы воспользоваться налоговыми послаблениями на имущество физических лиц, необходимо подать заявление в налоговую инспекцию, прикрепив к нему соответствующие документы, подтверждающие право на льготу.

Важно учесть, что льгота будет распространяться только на один объект недвижимости, находящийся в собственности. Если у вас их несколько, то по остальным налог будет начисляться в полном размере.

Какие последствия у несвоевременной оплаты налога на недвижимость

Если вы не оплатите налог в установленный срок, вас ожидает начисление штрафов. В случае продолжительного игнорирования требований налоговой службы ситуация может даже дойти до суда. Размер пени рассчитывается с использованием следующей формулы: 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России от суммы задолженности. Оба параметра пересчитываются для каждой даты, что означает, что сумма пени увеличивается каждый день, пока вы не удовлетворите задолженность.

Однако перед тем, как перейти к принудительным мерам, налоговая служба обязана отправить вам уведомление о необходимости погасить задолженность, указав срок оплаты. Если вы не оплачиваете налог в указанный срок, налоговые органы имеют право обратиться в суд. После этого дело может перейти к взысканию задолженности через судебных приставов.

В наиболее запущенных случаях может быть наложен запрет на выезд за границу (при сумме долга от 30 тысяч рублей), и суд также может оформить удержание средств из вашей заработной платы.

Итак, необходимо помнить о своевременной уплате налогов. Если в начале ноября вы еще не получили налоговое уведомление, стоит проверить информацию в вашем личном кабинете на сайте Федеральной налоговой службы или лично обратиться в местное отделение налоговой. Иногда возникают ситуации, когда почтовая доставка задерживается по разным причинам, но это не освобождает собственников от обязанности оплатить налог до 1 декабря.